Necesidades de capital circulante (NCC): 5 ejemplos de cálculos
¿Considera que siempre ha tenido problemas para comprender el cálculo del requisito de capital circulante (NCC)? ¡No se preocupe, no es el único!
Es por eso que decidimos darle cinco ejemplos concretos de cálculo de NCC para diferentes actividades y sectores.
Estos ejemplos le permitirán comprender mejor cómo se calcula el NCC y por qué es importante para las empresas. ¿Listo para saber más? ¡Siga leyendo nuestro artículo!
Puede utilizar y probar diversos supuestos descargando uno de nuestro modelo de plan financiero, que puede completar con sus propios datos.
Cálculo del NCC para un negocio de alimentos
Imaginemos que tenemos una empresa ficticia, llamada “Chelas y botanas” que es una empresa especializada en la venta de cervezas y botanas.
Calcularemos su NCC usando la siguiente información:
— Activo corriente: 1.000.000 MXN
— Pasivo corriente: 600.000 MXN
El NCC de la empresa “Chelas y botanas” se puede calcular mediante la siguiente fórmula: NCC = (Activo corriente - Pasivo corriente)
Con los datos anteriores, el NCC de la empresa “Chelas y botanas” asciende a: (1.000.000 MXN - 600.000 MXN) = 400.000 MXN.
Así, el negocio de“Chelas y botanas” tiene una necesidad de capital circulante de 400.000 MXN, lo que significa que debe obtener fondos de otras fuentes para cubrir sus costes de explotación.
Cálculo del NCC para una aplicación móvil
Tomemos el ejemplo de una empresa ficticia llamada “AplicaciónCelular SAS”, que vende una aplicación móvil.
Para calcular su NCC, utilizaremos la siguiente fórmula: NCC = Activo circulante - Pasivo circulante.
Comencemos por determinar los activos actuales de “Aplicación Celular SAS”,
Supongamos que la empresa no tiene inventario (no vende productos).
Además, la empresa registró unas ventas de 10.000 millones MXN en el último mes, que fueron facturados a sus clientes y, por tanto, registrados como cuentas a cobrar.
Esto representa un activo corriente adicional de 10.000 millones MXN. Finalmente, la empresa también dispone de una cuenta bancaria de activo corriente de 2.000 millones MXN. En total, el activo circulante de “Aplicación Celular SAS”, es, por lo tanto, de 12.000 millones MXN.
Ahora pasemos al pasivo corriente de esta empresa.
Supongamos que la empresa tiene deudas comerciales por valor de 4 millones MXN, que debe devolver en los próximos 12 meses. También tiene una deuda bancaria a corto plazo de 1 millón MXN. En total, el pasivo corriente de “Aplicación Celular SAS”, asciende, por tanto, a 5 millones MXN.
Usando la fórmula NCC = Activo circulante - Pasivo circulante, podemos calcular el requerimiento de capital de trabajo de “Aplicación Celular SAS”, NCC = 12 millones MXN - 5 millones MXN = 7 millones MXN.
Cálculo del NCC para una tienda de ropa
Tomemos el ejemplo de una tienda de confección ficticia, “Aguja e hilo”, que presenta las siguientes cifras:
Equivalentes de efectivo: 500.000 MXN (activo)
Stock de ropa: 100.000 MXN (activo)
Deudas proveedores: 300.000 MXN (pasivo)
Cuentas bancarias: 400.000 MXN (activo)
Cuentas de clientes: 200.000 MXN (activo)
Salarios a pagar al personal: 200.000 MXN (pasivo)
Para calcular el NCC de la tienda, sumaremos los activos corrientes: 500.000 + 100.000 + 400.000 + 200.000 = 1.2 millón MXN.
Luego, realizaremos la misma suma para el pasivo corriente: 300.000 MXN + 200.000 MXN = 500.000 MXN
Finalmente, restaremos los pasivos circulantes de los activos circulantes para obtener el NCC: 1.2 - 0.5 = 700.000 MXN.
El cálculo del NCC para un restaurante
Para calcular el requerimiento de capital de trabajo (NCC) de "El sabroso", un restaurante ficticio que ofrece cocina gourmet, volveremos a utilizar la siguiente fórmula: NCC = Activo circulante - Pasivo circulante.
En primer lugar, se deben determinar los activos corrientes del restaurante. Supongamos que el stock de alimentos de "El sabroso", tiene un valor de 125.000 MXN.
Esto representa un activo corriente (porque se va a utilizar rápidamente) de 125.000 MXN. Asimismo, las facturas recientemente facturadas y no pagadas ascendieron a 65.000 MXN. Estas se registran como cuentas de clientes.
Esto equivale a un activo corriente adicional de 65.000 MXN. En total, el activo circulante de "El sabroso", es, por tanto, de 190.000 MN.
Para el cálculo del pasivo corriente podemos suponer que el restaurante tiene deudas con sus proveedores de alimentación de hasta 600.000 MXN, las cuales deberá saldar en los próximos 12 meses.
Además, tiene una pequeña deuda bancaria a corto plazo de 200.000 MXN, que ha servido para financiar algunas inversiones recientes. En total, el pasivo corriente de "El sabroso", es, por tanto, de 800.000 MXN.
Usando la fórmula NCC = Activo circulante - Pasivo circulante (como se mencionó anteriormente), podemos calcular el requerimiento de capital de trabajo del restaurante: NCC = 190.000 MXN - 800.000 MXN = -610.000 MXN.
El cálculo del NCC para un hotel
Para calcular el BFR de un hotel ficticio, “El amanecer”, utilizaremos las siguientes cifras.
Inventario: 250.000 MXN
Cuentas de clientes: 300.000 MXN
Equivalentes de efectivo: 400.000 MXN
Deudas proveedores: 600.000 MXN
Cuentas bancarias: 200.000 MXN
Salarios a pagar: 100.000 MXN
Para calcular el NCC de este hotel, empezaremos sumando los activos corrientes del hotel: 250.000 MXN + 300.000 MXN + 400.000 MXN = 900.000 MXN.
A continuación sumaremos el pasivo corriente del hotel: 600.000 MXN + 200.000 MXN + 100.000 MXN = 900.000 MXN.
Finalmente (ya conoce la fórmula), restaremos el pasivo corriente del activo corriente para obtener el NCC: 900.000 MXN - 900.000 MXN = 0 MXN.
En este caso, el NCC del hotel ficticio es 0 MXN, lo que significa que tiene suficiente efectivo para cubrir sus gastos actuales. Sin embargo, si el NCC de nuestro hotel fuera negativo, significaría que el hotel necesitaría más efectivo para cubrir sus gastos de funcionamiento. Si quiere llegar más allá puede también descubrir la lista completa de todos nuestros planes financieros aquí.
Más artículos
Nuestros planes de negocios
Nuestros planes financieros
Aproveche estos 7 ejemplos para calcular su facturación de manera sencilla y eficiente